这笔更正分录不懂，请问老师，不应该是借应收股利贷应收账款吗？

。。。

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士

2021-06-23 15:35

尊敬的学员，您好。此题目中该项金融资产应该分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应该在实际收到时按照收到金额进行计量。所以应该将题干中预计收到的分录冲回。

1515601416 追问

2021-06-23 15:50

还是不懂

。。。解答

2021-06-23 15:59

学员，您好。
1、此题目中该项金融资产由于发行方不保证偿还全部本金和支付按照预计收益率计算的收益，所以不符合本金加利息的合同现金流量的特征，应该将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。所以更正分录应该将原确认为以摊余成本计量的金融资产（债权投资）更正为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）。
2、由于发行方不保证偿还全部本金和支付按照预计收益率计算的收益，所以应该在确认可以收到或实际收到收益时，再做借：应收账款/应收利息 /银行存款，贷：投资收益。所以应该将题干中计提的分录冲销掉。