老师我们是房地产公司，6月开了45万元首付发票，要预交3%的增值税款，税务局说还要预交土地增值税，是按照那个预交，

meizi老师

职称：中级会计师

2021-07-12 09:30

你好比如
一、预缴增值税
房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，应按照以下方法计算预缴的增值税：预缴增值税=预收款/(1+9%)*3%
举例：预收10900万，则预缴增值税=10900/1.09*0.03=300万
二、预缴土地增值税。
房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，应按照以下方法计算预缴的土地增值：预缴土地增值税=（预收款-应预缴增值税税款）*预征率，并在收取款项次月纳税期限内缴纳。
举例：预收10900万，假设预缴增值税税率3%，预缴土增税税率2%，则预缴增值税=10900/1.09*0.03=300万，预缴土地增值税=（10900-300）*2%=212万。

骑毛驴去兜风！追问

2021-07-12 09:38

老师我们开了45万元，税率是免征的，

骑毛驴去兜风！追问

2021-07-12 09:38

是不是45*3%是预交的

骑毛驴去兜风！追问

2021-07-12 09:38

土地是不是把预交的减去在交2%

meizi老师解答

2021-07-12 09:42

你好是的。是的。要减去预缴的增值税在计算

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