老师，我们是建筑公司，问下我们要是问甲方收款的话，我们和劳务公司签合同，劳务公司应该给我们开怎么样的发票，才最合适，我们签的是劳务分包轻包工的合同

布妞 追问

2021-07-12 11:54

开普票还是专票

meizi老师 解答

2021-07-12 12:04

 你好 你是一般纳税人开专票给你  

布妞 追问

2021-07-12 12:08

还有老师，如果我们向甲方收款，他会不会减掉分包额给我们结款呢

meizi老师 解答

2021-07-12 12:17

 你好    你们的差额征税的话 是的 

布妞 追问

2021-07-12 12:20

老师能不能具体给我说下，是怎么样的一个情况，差额征税是劳务公司差额征税吧，如果是差额征税，甲方给我们怎样付款呢？

meizi老师 解答

2021-07-12 12:24

你好    
简易计税
        根据58号文， 如果项目签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，可以选择或实用简易计税适用3%增值税征收率（城建税及附加税省略），取得的进项税专用发票不能抵扣（可以认证后再转出，避免出现滞留票），但纳税义务发生后，可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
     例：B建筑公司是一般纳税人，按政策规定了适用简易征税，2017年8月在Y地（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他略）。分录如下：
        
 1、付款时
 借：工程施工---合同成本---分包工程            485,436.89
 借： 应交税费----简易计税                                14,563.11
         贷：银行存款                                                    500,000.00
 
 2、开票时(附件：发票）
   借：应收账款--甲方                                     1,000,000.00
           贷：工程结算                                                    970,873.78         
            贷：应交税费 ---简易计税                                  29,126.22
                         
 3、预交增值税（差额计算，附件：完税证、对方完税证）
  借：应交税费-----简易计税                                  14,563.11
          贷：银行存款                                                             14,563.11
                 
  4、收款（附件；进账单、收据）
     借：银行存款                                                    1,000,000.00
              贷：应收账款--甲方                                           1,000,000.00