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朴老师

职称： 会计师

2021-07-13 11:45

同学你好
超出什么部分

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同学你好 超出什么部分
2021-07-13 11:45:53
你好 收到的时候 借：银行存款 贷：专项应付款 发生相关支出的时候 借：固定资产等科目 贷：银行存款等科目 计提折旧的时候 借：管理费用等科目 贷：累计折旧 摊销的时候 借：专项应付款 贷：其他收益
2020-10-07 16:29:32
您好，一般情况下，收到时，借；银行存款，贷：递延收益，使用后，借；递延收益，贷：其他收益-政府补助，或者营业外收入-政府补助。 我公司是这样操作的： 分录，借：银行存款，贷；递延收益。同时，借；专项收支-科技局拨款，自筹资金（配套资金明细科目可自己设置），贷；专项收支-XXX （按预算科目设置明细），花的时候，可以做双重分录，除按公司核算分录处理外，再借：专项收支-XXX （按预算科目设置明细），贷：专项收支-科技局拨款，自筹资金（明细科目可自己设置）。等花完了，或者年底按专项收支科目发生额，借；递延收益，贷；营业务收入-政府补助。
2017-10-24 14:00:48
用于安全生产的固定资产，投入使用后，一次计提折旧，冲抵安全储备。这个230000就是固定资产一次性计提折旧的金额，也是固定资产的金额。
2017-07-16 14:59:39
您好，建议使用专项收支来过渡，比如项目为良种基地建设，与政府签订合同总预算700万元，市财委会拨款300万元，其中材料费200万元，劳务费100万元，自筹资金400万元，基础建设300万元，购买设备100万元。则收到政府拨款时，根据银行回单，合同预算，借：银行存款，300万元，贷：递延收益-良种基地建设，300万元。同时，借；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，300万元，专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，400万元，贷：专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，200万元，专项收支-良种基地建设-劳务费-市财委会，100万元，专项收支-良种基地建设-基础建设-自有资金，300万元，专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，100万元，等实际支出材料费20万元时，借；原材料或者工程物资等科目，20万元，贷；银行存款，20万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，20万元，贷；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，20万元，自有资金购买设备50万元，借；固定资产，50万元，贷；银行存款，50万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，50万元，贷：专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，50万元，假设本季未项目就发生这两笔支出，可以结转政府支出，自有资金支出不处理，则借：递延收益，20万元，贷；营业外收入，或者其他收益，20万元。
2019-09-16 17:53:20
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