有关泰山步产业领军人才工程产业创新类项目专项资金的账务处理

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-10-24 14:00

您好，一般情况下，收到时，借；银行存款，贷：递延收益，使用后，借；递延收益，贷：其他收益-政府补助，或者营业外收入-政府补助。
我公司是这样操作的：
分录，借：银行存款，贷；递延收益。同时，借；专项收支-科技局拨款，自筹资金（配套资金明细科目可自己设置），贷；专项收支-XXX （按预算科目设置明细），花的时候，可以做双重分录，除按公司核算分录处理外，再借：专项收支-XXX （按预算科目设置明细），贷：专项收支-科技局拨款，自筹资金（明细科目可自己设置）。等花完了，或者年底按专项收支科目发生额，借；递延收益，贷；营业务收入-政府补助。

魏哲追问

2017-10-24 14:05

老师如果是执行小企业会计准则，没有专项收支这个科目用哪个科目好

王雁鸣老师解答

2017-10-24 14:07

您好，最好自己添加一个科目。

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