20年12月暂估20万， 分录：借主营业务成本一暂估20万 贷：其他应付款-法人20万 21年5月收到发票18万， 做冲销分录： 借主营业务成本一暂估-20万 贷：其他应付款-法人-20万 再做收到发票分录： 借主营业务成本一 18万 贷：其他应付款-法人 18万 汇算清缴调增了没到账的两万。 那么没到账的2万怎么做账。

一剑隔世 追问

2021-07-13 13:17

当时价格是谈好20万，后面因为部分质量问题退回了一些，实际支付18万，2万退回来了

佟老师 解答

2021-07-13 13:21

你这个最终账上不就是反映的18万吗

一剑隔世 追问

2021-07-13 13:24

是的，但这是20年的暂估，在21年冲销，2万的差额虽然在所得税汇算清缴的时候调增了，但账务上已经影响了今年的成本（冲销20万，实际收到18万，有2万差额），这两万要做处理么

佟老师 解答

2021-07-13 13:45

如果这2万不在发生了，反方向冲回，借主营业务成本一暂估-20万
贷：其他应付款-法人-20万你这笔分录都给冲掉了？就没有那2万了

一剑隔世 追问

2021-07-13 13:53

我的意思是，去年暂估20万，今年5月份全部冲销，收到18万，冲销和收到之间的差额是2万，那么今这个月会不就会剩余这些分录吗：
借主营业务成本-2
贷其他应付款～法人-2，

法人那两万好理解，但是主营业务成本-2影响了当年的利润，这个不是要调到去年吗？。

佟老师 解答

2021-07-13 13:58

不会啊，你是全部冲销了，怎么会有差额呢，你看看你余额