送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2021-07-30 21:26

你好,平时业务,借工程施工--合同成本,贷银行存款,应付职工薪酬,

庄老师 解答

2021-07-30 21:27

工程量结算,借应收账款,贷工程结算,

庄老师 解答

2021-07-30 21:27

开发票,借工程结算,贷应交税费--应交增值税,

庄老师 解答

2021-07-30 21:28

按完工百分比确认收入和成本,借主营业务成本,工程施工--合同毛利,贷主营业务收入

庄老师 解答

2021-07-30 21:29

最后完工验收,借工程结算,贷工程施工--合同成本,合同毛利,

小U 追问

2021-07-30 22:01

主营业务成本的比例是不是从工程施工-合同成本来的,收入就是从工程结算的比例核算来得?

庄老师 解答

2021-07-30 23:38

你好,都是按照合同完工百分比例来计算

小U 追问

2021-07-31 13:25

那成本的数据怎么来得?是不是从工程施工那里来得,因为我看上面的分录花费的成本都计入了工程施工

庄老师 解答

2021-07-31 15:41

你好,成本的数据是按合同成本是来的,按照合同完工百分比例计提,

庄老师 解答

2021-07-31 15:44

工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”
1、发生工程各项费用成本时,借记“工程施工-合同成本”,贷记“应付职工薪酬--工资”、“原材料”等科目。
2、按照完工进度确认收入成本时,借:主营业务成本,工程施工-合同毛利(差额计入),贷:主营业务收入,

工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
工程完工后,将“工程施工”与“工程结算”对冲。(工程结算总额=合同成本+合同毛利)

3、工程结算科目,根据工程借款结算单,借记“应收账款”科目,贷记“工程结算”,工程完工后,将“工程施工”与“工程结算”对冲。

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