农产品的进项税额=农产品的买价*扣除率9% 比如说购买农产品花了1000元， 借：库存商品 1000 借：应交税费-应交增值税(进项税额)90 贷：库存现金1000 那90元贷方该计入什么科目呢？

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2021-08-23 13:14

如果将分录拆为两个呢，第一个是
借:库存商品1000
      贷:库存现金1000
第二个，
借:应交税费-应增-进项90
那贷方该计入什么科目呢？

立红老师 解答

2021-08-23 13:17

同学你好，
借:应交税费-应增-进项90
那贷方该计入什么科目呢？——库存商品

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2021-08-23 13:19

老师你好，我有点不明白为什么，可以解答一下吗？谢谢

立红老师 解答

2021-08-23 13:23

计入库存商品的金额应是1000*(1-9%),扣掉税额部分计入成本；

描述 追问

2021-08-23 13:28

库存商品的金额不是按收购发票上金额入账吗？

立红老师 解答

2021-08-23 13:40

同学你好，库存商品的金额不是按收购发票上金额入账吗？——需要扣除进项税额

描述 追问

2021-08-23 13:42

哦哦，好的，谢谢老师

立红老师 解答

2021-08-23 14:07

不客气的，祝您 学习愉快；

描述 追问

2021-08-24 08:58

老师你好，我想问一下，一般纳税人收购农产品，借方库存商品1000*（1-9%）那这样以来就不是免税的了？

立红老师 解答

2021-08-24 09:02

一般纳税人收购农产品，借方库存商品1000*（1-9%）那这样以来就不是免税的了？——免税是对农民来说的，不是对购买方一般纳税人来说的；

描述 追问

2021-08-24 09:06

那一般纳税人收到免税农产品的账务处理怎么做呢？有了进项税额在后面是不是直接结转进项税额就可以了？

描述 追问

2021-08-24 09:09

从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，发票上标明的税额是3%，按票面金额和9%扣除率计算抵扣进项税。那我是按3%做账还是9%呢？

立红老师 解答

2021-08-24 09:20

同学你好，那一般纳税人收到免税农产品的账务处理怎么做呢？——就是这个
借，库存商品1000*（1-9%）
借，应交税费一应增一进项1000*9%
贷，库存现金1000


有了进项税额在后面是不是直接结转进项税额就可以了？——是的；
从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，发票上标明的税额是3%，按票面金额和9%扣除率计算抵扣进项税。那我是按3%做账还是9%呢？——按9%计算，这个是国家的税收优惠政策；

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2021-08-24 09:44

老师你好，借方库存商品金额是不含税金额还是含税金额？又或者说进项税额是90，贷方银行存款1000，那借方的库存商品可以倒挤吗（1000-90）？

立红老师 解答

2021-08-24 09:54

同学你好
借方库存商品金额是不含税金额还是含税金额？——一般纳税人是不含税的；
又或者说进项税额是90，贷方银行存款1000，那借方的库存商品可以倒挤吗（1000-90）？——可以

描述 追问

2021-08-24 11:12

好的，谢谢老师

立红老师 解答

2021-08-24 11:30

不客气的，祝您学习愉快；