老师6月份有笔营业外收1599.58元，6月当时已做账务处理，但当时申报时漏加了这笔，这笔6月没有缴所得税，请问我现在还要在12月做账务处理吗？还是只是在元月申报时在国税网上加入这笔营业外收入到利润总额中就行吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-12-23 11:52

好的，那也是在利润总额这项填个总金额，申报时是无法单独显这笔营业外收入的是这样的吗

晨希追问

2016-12-23 11:57

老师，我现在在元月申报时加进去了，汇算清缴时就不用再加了吧，还有像我司小微企业整年的税负率都不低于专管员说的2%，其它的都没有漏缴的项目了，是不是就不需填汇算清缴了？

邹老师解答

2016-12-23 11:51

你好，账务不用处理，只是在申报所得税的时候，需要在利润总额加上这笔漏记的营业外收入

邹老师解答

2016-12-23 11:53

你好，是的
汇算清缴才有地方填写营业外收入的

邹老师解答

2016-12-23 11:59

你好，汇算清缴不需要加上，需要填写在某些栏次
有所得税纳税义务，就需要做汇算清缴的

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