甲公司2019年6月份发生如下业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款60000元，增值税额7800元，货物已验收入库，支付给承运企业运输费1000元，取得运输增值税专用发票税率9%。上述款项已通过银行支付。 (2)收到某工厂A材料一批作为实物投资，确认价值为200000元，同时投资方的增值税专用发票上注明的增值税税款为26000元。 (3)甲企业以外购原材料委托红星机械厂加工汽车配件一批，按照合同规定，以银行存款支付加工费153000元，支付增值税19890元，取得增值税专用发票。要求：(1)计算甲公司当月增值税进项税额。(2)对各项业务逐笔编制会计分录。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-10-27 08:54

你好
(1)计算甲公司当月增值税进项税额=7800+1000/1.09*9%+26000+19890
(2)对各项业务逐笔编制会计分录。
借：原材料 60000+1000/1.09 ，应交税费—应交增值税（进项税额）7800+1000/1.09*9%，贷：银行存款
借：原材料 200000 ，应交税费—应交增值税（进项税额）26000，贷：实收资本 226000
借：委托加工物资 153000 ，应交税费—应交增值税（进项税额）19890，贷：银行存款

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