有出口退税的这笔分录怎么做呢？

田老师 解答

2017-01-15 17:48

1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额": 
借:主营业务成本 
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 
2.根据"当期免抵税额": 
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 
贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 
3.根据"当期应退税额": 
借:其他应收款-应收补贴款 
贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 
应退税额=不含增值税购进金额X退税税率 
如果是从小规模纳税人购买货物，取得由税务机关代开的发票，则是 
借：库存出口商品—X商品 
应交税费-应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款/应付账款出口收入:借:主营业务收入 
贷:应收外币账款 
结转出口成本: 
借:主营业务成本 
贷:库存出口商品

田老师 解答

2017-01-15 18:01

不客气