这两道题的A选项老师讲的我都糊涂了，前面说合同违约金的计税基础为零，后面又说计税基础等于账面价值，那不是合同违约金的计税基础和账面价值都为零吗？关键预计负债账面价值不应该为零啊？ 合同违约金税前可以扣除，计税基础为零，账面价值不就是实际金额吗，那不为零啊，到底该如何区分

隱語 追问

2021-11-01 09:52

就是这样的

艾昵老师 解答

2021-11-01 14:38

第一张图片里面，是预计负债，还没有支付，就是还没有发生，就没有计税基础，计税基础就是零，第二张图片里面，是支付的违约金，违约金实际发生并支付了，就需要计税了，计税基础就是账面价值