任务实例3-5】A厂(增值税一般纳税人)本年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为32万元，全部将其提供给B厂(增值税一般纳税人)加工成高档化妆品。 提货时，支付的加工费及增值税共2.26万元，取得了B厂开具的增值税专用发票，同时B厂代收代缴了消费税(无同类商品售价)。 wA厂将收回高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。 w本月出售自产高档化妆品，取得不含税收入80万元。高档化妆品消费税税率为15%。 p【任务要求】 m(1)计算B厂应代收代缴的消费税加(2)计算B厂的增值税销项税额。0(3)计算A厂的应纳消费税。 w(4)计算A厂的应纳增值税

请问我公司不是一般增值税纳税人可以接收增值税专用发票吗？ 如果不是一般增值税纳税人厂商能给我们开增值税专用发票吗?

答： 你好！可以收只是不可以抵扣

某运输企业甲为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下业务：(1）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。(2）当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给关联企业榆树货物5天，将1辆8吨货车无偿用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2元／天。(3）与乙广告公司签订合同，让其在2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙公司在甲企业新购入的运输车辆车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。(4）转让3辆已使用13年的货车，共取得含税收入12万元。(5）支付桥闸通行费，取得通行费发票，价税合计5万元。1．业务（2）增值税的销项税额为（）万元。27.1833.0233.1233.222．接上题材料，业务（3）增值税的销项税额为()。A.1.42B 1.7C1.51D2.123．接上题材料，该企业当期增值税的进项税额为A 24.14B 30.44C 28.34D26.244．接上题材料，该企业当期应纳增值税额为A2.87B2.59C2.35D1.31

答： 1.业务二销项税额=300*0.09+0.2*5*2*0.09=27.18，选A

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某企业为增值税一般纳税人，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税13万元，全部用于生产A、B两种产品，其中A产品为应税货物，税率为13%，B为免税货物。所生产的A、B两种产品当月全部对外销售，不含税收入分别为180万元、120万元（已分别核算）。（1）假设能够划分进项税额（A、B各占50%），计算该企业当月应纳增值税。（2）假设进项税额无法在A、B产品之间划分，计算该企业当月应纳增值税。

答： 您好 （1）可以抵扣进项税额=13*0.5=6.5 销项税额=180*0.13=23.4 当月应纳增值税23.4-6.5=16.9 （2）可以抵扣进项税额=13*180/(180%2B120)=7.8 销项税额=180*0.13=23.4 当月应纳增值税=23.4-7.8=15.6