假如某企业2018年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元《其中业务积有费5万元.当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利感入10万元，准许积值扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐20万元。要求：计算该企业2018年度应缴的企业所得税

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-11-22 19:55

您好  计算过程如下
利润总额=500-300-40-35+45+10-30-15-20=110
业务招待费限额1=500*0.005=2.5  限额2=5*60%=3    调增2.5万元
国债调减10万元
利息调增15-100*10%=5万元
捐款限额=110*12%=13.2  调增=6.8万元
应纳税额=（110+2.5-10+5+6.8）*25%=28.575

精选问题

报销退休人员2024“国庆、重阳”慰问金计放哪一问

报销退休人员2024“国庆、重阳”慰问金应计入“管理费用——职工福利费”科目。根据会计处理原则，对于发放给退休员工的慰问金，由于这些员工已不在公司任职，因此这笔支出不涉及应付职工薪酬的过渡，而是直接作为管理费用中的职工福利费处理。具体的会计分录如下：借：管理费用——职工福利费贷：库存现金或银行存款这一处理方式符合《企业会计准则》中关于职工福利费的相关规定，确保了会计信息的准确性和合规性。答
老师，我们外贸公司有一笔订单收不到钱，因这笔订单问

销售费用办公费销售费用差旅费答
你好，我是新成立的一般纳税人企业，我这是第一次申问

你是小微就勾选是就行小微企业三项条件全符合：年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。答
你好老师，是不是只要没有取得主营业务收入，都可以问

都可以算是开办期，工资，费用类的都可以计入管理费用-开办费。答
你好科目余额表中有带认证进项税额，怎么录入问

若有对应明细科目，直接录入，若没有，新建对应明细科目答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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