林先生2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无其他免税收入，每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3200元(基本养老保险：1150元，基本医疗保险：300元，失业保险：50元，住房公积金：1700元)，每月可以办理的专项附加扣除为3000元(子女教育：1000元，住房贷款利息：1000元，瞻养老人：1000元)。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。无捐赠事项，无税额调整事项，问：（1）3月预扣预交所得税? (2)6月预扣预缴个人所得税？ (3)林先生2019年全年工资薪金预扣预缴个人所得税是多少？ (4)汇算清缴应补(退)税额是多少？

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-01 14:15

您好，计算过程如下
3月份预缴个税=（3000-800）*20%+（2000-800）*70%*20%=648
6月份预缴个税30000*（1-20%）*30%-2000+（2000-800）*20%=5440

朱小慧老师解答

2021-12-01 14:21

工资预缴个税（16000*12+30000*4-3200*12-3000*12-60000）*20%-16920=18600
汇算清缴个税（16000*12+30000*4+3000*（1-20%）+2000*80%*70%+30000*80%+2000*80%-3200*12-3000*12-60000）*20%-16920=24424
应退个税=18600+5440+648-24424=264

林先生2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无其他免税收入，每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3200元(基本养老保险：1150元，基本医疗保险：300元，失业保险：50元，住房公积金：1700元)，每月可以办理的专项附加扣除为3000元(子女教育：1000元，住房贷款利息：1000元，瞻养老人：1000元)。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。无捐赠事项，无税额调整事项，问：
（1）3月预扣预交所得税?
(2)6月预扣预缴个人所得税？
(3)林先生2019年全年工资薪金预扣预缴个人所得税是多少？
(4)汇算清缴应补(退)税额是多少？

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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