关于公司缴纳社保，公司承担的部分是应当先计入应付职工薪酬-社会保险，然后再转入当期费用，还是直接计入费用？因为我看了好几套账都是直接计入费用的，但在有些地方看到解答又是应该先走应付职工薪酬，请问是否是小企业会计准则和企业会计准则有不同规定？还是只是简化处理？

宋生老师 解答

2017-02-22 11:15

1.分配工资 
 
  借：××费用(管理/销售等) 
 
  贷：应付职工薪酬——工资 
 
  2.计提社保(企业部分) 
 
  借：××费用(管理/销售等) 
 
  贷：应付职工薪酬——社保 
 
  3.次月发放工资时 
 
  借：应付职工薪酬——工资 
 
  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 
 
  应交税费——应交个人所得税 
 
  库存现金/银行存款 
 
  4.上交杜保 
 
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 
 
 
  贷：银行存款

宋生老师 解答

2017-02-22 11:19

严格来说是要经过应付职工薪酬的。