理清楚了处理思路，下面来举个例子来给大家实际演示一下： F企业在2020年5月发现，2019年7月购入的将一项200万元固定资产计入了管理费用，现在需要进行账务调整。注：适用税率为25%，没有其他调整事项和亏损弥补，也没有享受所得税相关优惠。另外该固定资产预计净残值5%，折旧年限10年，按平均年限法计提折旧。 会计处理如下： 第一步 借：固定资产 200万元 贷：以前年度损益调整 200万元 补计提折旧 年折旧率=9.5%,，月折旧率=0.79% 累计折旧=200×0.79%×5=7.9万元 借：以前年度损益调整 7.9万元 贷：累计折旧 7.9万元 第二步 企业所得税

鑫晨财税

于2022-01-11 14:58 发布   1155次浏览

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