生产型企业出口退税会计分录怎么做？1.退税完成的会计分录？2.免抵的会计分录？谢谢

朴老师

职称：会计师

2022-01-12 10:30

同学你好
1、货物出口并确认收入实现时
  借：应收账款/银行存款等
    贷：主营业务收入/其他业务收入等
  2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额
  借：主营业务成本
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
  3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
  借：其他应收款——应收补贴款
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
  4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额
  借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
  5、收到出口退税款时
  借：银行存款
    贷：其他应收款——应收补贴款

汤糖糖追问

2022-01-12 11:20

老师：退税额大于未抵扣税额时，是不是直接用5啊。不需要做进项税额转出这个分录

朴老师解答

2022-01-12 11:24

嗯
这个就不用转出了

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