不太理解划线部分。对损益的影响，不是先增加了400，然后又减少了300，那不是应该400-300=100吗？为什么是拿300-400=-100呢？

不太理解划线部分。对损益的影响，不是先增加了400，然后又减少了300，那不是应该400-300=100吗？为什么是拿300-400=-100呢？

答： 你好，开始的是400是2018年的，题目问的对损益是2019年的

少计提400元折旧，多交了100元所得税， 借；以前年度损益调整400 贷：累计折旧 400 借；应交税费-所得税100 贷；以前年度损益调整 100（请问为什么贷方用以前年度损益调整） 借；利润分配-未分配利润300 贷；以前年度损益调整300 是不是借方的以前年度损益调整减贷方的是正数代表亏员？

答： 多交的所得税，要退回的 以前年度损益科目的余额转入利润分配-未分配利润 余额在贷方表示盈利，借方表示亏损

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师这题不太理解账面价值我理解，但是计税基础=0我就不理解了我的理解是账面价值400大于计税基础300，相差100为应纳税暂时性差异，递延所得税负债25这题我有点不理解，按税法规定允许税前扣除300万元，也不该是400-0，就这个扣减0我就不明白了，后面说100我能明白，但允许扣除300不扣减我就不明白了

答： 学员您好，负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额， 300是当期可扣除的金额，100是现在和未来都不可扣除，那未来可扣除的金额就是0 也就是400-0=400