老师，我在从出纳转型会计的过渡期中拿着本公司凭证自学的过程中发现了一个问题。就是很多销售人员的报销对应的记账凭证，都会有应付职工薪酬—福利费的一借一贷来进行过渡，最后真实发生额一定会体现在管理费用与银行存款（或其他应付款—个人）我想知道这么过渡的意义何在？

刘艳红老师

职称：中级会计师

2022-03-02 11:50

你好，员工福利费需要通过应付职工薪酬

小鱼碗粥追问

2022-03-02 11:51

那如果一借一贷平掉了无发生额那这么做账本质上的意义是什么呢

刘艳红老师解答

2022-03-02 11:53

这个是要先计提，通过这个应付来过渡，会计准则规定的。

小鱼碗粥追问

2022-03-02 11:55

那计提之后什么时候能往损益类科目那结转呢

刘艳红老师解答

2022-03-02 11:57

计提时：
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬—福利费
因为你计提到管理费用里面的，月底结转损益就到费用里面去了呀。

小鱼碗粥追问

2022-03-02 11:58

那实际支付或者给个人挂账的时候，就可以把应付职工薪酬给借方消掉了是吧

刘艳红老师解答

2022-03-02 11:59

是的呀，支付时：
借：应付职工薪酬—福利费
贷：银行存款，这个应付职工就没有了呀

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