您好，关于对应付职工薪酬的使用上，目前出现两个说法，不知道哪个跟现行会计制度一致，(1)第一种说法，应付职工薪酬核算的是应付工资，(2)另一种说法，应付职工薪酬核算的是实付工资，加公司承担的社保和公积金，哪一种更合理？

郭老师 解答

2022-03-03 12:28

你说的不是应付职工薪酬这个一级科目，你说的是工资这个二级科目吧？

郭老师 解答

2022-03-03 12:28

支付职工薪酬工资，他核算的是实际发下去的，加上个人负担的社保加上个税的。

彭兰 追问

2022-03-03 13:32

老师，个人负担的公积金也计入应付职工薪酬-工资里吗？

郭老师 解答

2022-03-03 13:33

好对的是的是这么做的。

彭兰 追问

2022-03-03 13:37

那就可以理解为，应付职工薪酬-工资，核算的就是应发工资合计吧？

郭老师 解答

2022-03-03 13:38

好，可以的，可以这么理解的。

彭兰 追问

2022-03-03 15:34

那应付职工薪酬对应的对方科目就是费用吧，也就是以实发工资为准，做费用？

郭老师 解答

2022-03-03 15:35

不是这么理解的，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资，这里是个人承担的社保，加上实际发下去的加上个税。

彭兰 追问

2022-03-03 16:50

老师，是不是可以这样写分录吗

郭老师 解答

2022-03-03 16:58

没有看到你的分录。

彭兰 追问

2022-03-03 18:12

(1)计提工资时，借：费用，贷：应付职工薪酬-工资(应发)，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资(应发)，贷：银行存款，应交税费-个税，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：(2)计提社保公积金时，借：费用，贷：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，发放时，借：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：银行存款

郭老师 解答

2022-03-03 18:13

你好，对的是的，是这么做的。