老师，有这样一个问题困扰着我，百思不得其解，向您求助如何进行账务处理。去年购买原材料，款已付货已到，发票未到，已做暂估入账。借：应付账款 贷：银行存款 借：原材料 贷：应付账款（暂估）然后正常主营业务成本转入本年利润。这样做有问题吗？数月后，发票到了一部分，怎么做账？希望得到您的帮助，谢谢

kitty 追问

2022-03-09 20:49

可是，红冲应付账款暂估，重新按发票金额做分录，导致1.应付账款和已付的银行存款不平，怎么办呢？  2.今年到了汇算期，另一部分未取得的发票金额要做调增，对应已收到发票金额的主营业务成本做冲减，导致今年当期（没有其它收入）主营业务成本为负数，怎么办？请老师再做耐心指教，不胜感谢！不知我表达清楚了没有

kitty 追问

2022-03-09 20:53

今晚听网课，没能及时看到您回复

丁小丁老师 解答

2022-03-09 21:38

您好！最后发票都收全的情况下，暂估会平掉，最后付款的金额是发票金额，如果之前做的预付款少了，那么就要按照发票金额补齐差额，最后应付账款全付给对方后，也是平的

丁小丁老师 解答

2022-03-09 21:39

汇算清缴期间要把发票都收回，不然就会调增所得税，汇算清缴期间收到的发票，调整去年的账务，不调整今年的