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冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-03-14 11:48

你好，学员，一般是折旧，减值准备，公允价值变动

威朗普 追问

2022-03-14 11:54

减值准备和公允价值变动不能确定会不会涨回来啊   怎么说啥暂时性差异呢

冉老师 解答

2022-03-14 12:03

减值准备税法不认的，后期实际减值才会认的，所以本期暂时性差异的

冉老师 解答

2022-03-14 12:03

公允价值变动也是本期税法不认，未来实际出售才认的，本期暂时性差异

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相关问题讨论
你好 有差异就会影响递延所得税的 这个差异没有消除，就是继续影响的
2021-11-27 08:18:31
你好，学员，一般是折旧，减值准备，公允价值变动
2022-03-14 11:48:20
是的，您理解的没错
2020-08-04 10:42:16
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
2020-07-26 17:31:24
你好，递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债; 资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产; 负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产; 负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债; 递延所得税负债增加，所得税费用增加。 处理为： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税资产增加，所得税费用减少。 处理为： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。
2023-09-27 22:14:06
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