老师，吸收合并的账务处理，借方做固定资产的原值还是净值呢？

magi…… 追问

2022-03-19 12:09

那我做固定资产直接做借方固定资产净值不可以么？不用做累计折旧了？

小默老师 解答

2022-03-19 12:10

嗯嗯，是可以的，同学

magi…… 追问

2022-03-19 12:11

还有应交税费底下的二级科目的进项，销项，转出未交增值税，减免税这些呢？怎么做凭证呢？

小默老师 解答

2022-03-19 12:13

月末将应交增值税余额结转
借：应交税费～应交增值税(转出未交增值税)
贷，应交税费～未交增值税

magi…… 追问

2022-03-19 12:16

不是的，老师，我现在吸收合并，应交税费是-17000元，但是应交税费的二级科目是：应交税费进项税有600W，转出未交增值税也有6000元，减免税2220元，销项税也有660W，进项税转出9000多，那我这边凭证怎么做到合并新公司？分录怎么做？

小默老师 解答

2022-03-19 12:21

未交增值税有数吗

小默老师 解答

2022-03-19 12:22

应交增值税余额840吗

magi…… 追问

2022-03-19 12:33

没有数，都交了，最终应交税费是-17000，我的数是大概数

magi…… 追问

2022-03-19 12:37

老师，还想咨询下，吸收合并下的固定资产到新公司做折旧是按照固定资产净值，当成新设备折旧还是按照固定资产原值继续折旧？

小默老师 解答

2022-03-19 12:56

建议按照固定资产净值和剩余年限折旧

小默老师 解答

2022-03-19 12:57

增值税没有数，那就按照其他的税种记入新公司的应交税费下

magi…… 追问

2022-03-19 14:02

好的，那老师，吸收合并的原公司利润表要合并过来么？

magi…… 追问

2022-03-19 14:12

老师，吸收合并的分录怎么做呢？

magi…… 追问

2022-03-19 14:15

我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注销的时候账面的资产有400万，负债和所有者权益也有400万，注销前没有做相互抵消分录可以么？

小默老师 解答

2022-03-19 14:16

吸收合并
借：库存现金
银行存款
固定资产等
商誉(差额)
贷：应付账款
应交税费等
银行存款等对价

小默老师 解答

2022-03-19 14:16

不是同一控制下合并，利润表不需要合并的

小默老师 解答

2022-03-19 14:17

把a公司资产和负债记入b公司

magi…… 追问

2022-03-19 14:31

吸收合并的账务处理明白了，那同一控制下的这个概念是什么呢？我A公司和B公司法人一致，就是股东有点差异

magi…… 追问

2022-03-19 14:34

我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注销的时候账面的资产有400万，负债和所有者权益也有400万，注销前A公司没有做相互抵消分录，也就是账面上都有相应的数值，不为0，可以么？

小默老师 解答

2022-03-19 14:55

如果两个公司最终控制人是一个就是同一控制

小默老师 解答

2022-03-19 14:55

和法定代表人没有关系

小默老师 解答

2022-03-19 14:56

主要看股东之间有没有关联关系

小默老师 解答

2022-03-19 15:04

被合并企业要按各账户所有余额
借：负债、所有者权益
累计折旧等备抵科目科目
贷：资产科目

magi…… 追问

2022-03-19 17:25

那应该就是同一控制人，但是被合并企业已经税务注销，注销的时候没有做借：负债，贷：资产类科目来清零，账户上还是有相应数值的。有没有关系呢？

小默老师 解答

2022-03-19 17:31

如果已经注销了应该没有关系了

magi…… 追问

2022-03-19 17:31

那也就是吸收方的公司正常做借：资产类科目，贷方：负债类科目；被吸收放注销了就不管了？

小默老师 解答

2022-03-19 17:43

嗯，被吸收公司应该是资产，负债，所有者权益对冲，余额为0

magi…… 追问

2022-03-19 17:52

但是它没有对冲，金额还是挂着，不会有影响吧？

小默老师 解答

2022-03-19 18:01

不会影响合并公司

magi…… 追问

2022-03-19 19:13

好的，谢谢老师

小默老师 解答

2022-03-19 19:14

不客气的，感谢对我回复进行评价

小默老师 解答

2022-03-19 19:16

如果可以，最好是把被合并方期末余额对冲，这样资产负债表余额为0，真实反映企业状况