小规模纳税人收到发票 借：库存商品或原材料 贷：应付账款等科目 小规模纳税人缴纳增值税的分录是 借：应交税费—应交增值税 ， 贷：银行存款 那应交税费这个科目的余额后期怎么冲掉

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:34

老师我问的是这样做了那个应交税费有余额呀，怎么办

文老师 解答

2022-03-22 21:51

同学您好，
确认收入的时候 借 应收账款 贷 主营业务收入 应缴税费 应缴增值税 

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:56

老师麻烦写一下小规模纳税人收到发票和开出发票的会计分录呢？以及计提和缴纳的完整分录

文老师 解答

2022-03-22 23:17

收到发票就是您写的，借库存库商品或原材料贷应付账款等，
开出发票，借应收账款贷主营业务收入应交税费——应交增值税，增值税不需要计提，缴纳的时候，借应交税费——应交增值税贷银行存款