老师好，请问一下公司的代工收入，例，5月出货当月（未开票）到12月还是没开票，但报了增值税，跨年1月开票，这三个时候的凭证怎么做好 收入 和 税额都一致 5月收入（未税金额）+12月开票（税额）=跨年开票（价税合计）

借方应交税金——增值税销项税额，贷方应交税金——增值税未交金额和应交税金——增值税进项税额，缴纳时，怎样转出应交税金——增值税未交金额

答： 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

你好，销项税额及进项税额正数差额，做分录：借：应交税金一应交增值税　一转出未交增值税　　　　贷：应交税金一未交增值税　　　　　当交税金时：借应交税金一未交增值税　　　　贷：银行存款。当年终时，应交税金一应交增值税　一转出未交增值税　　有余额怎处理？

答： 1、缴税是平时记录各种税的种类和金额，月末就去交； 2、进项税额三级科目是进货的时候出现；销项税额三级科目是销售业务时候出现； 3、到了月末缴税时候，一般就交纳销项税减去进项税的数目；而这两个科目余额，则会结转到“应交税费—未交增值税”的借方或贷方； 4、转出“未交增值税”这个明细必然是还有税应该上缴但是没有交的时候才有这个科目；这时候 “应交税费-应交增值税—转出未交”也转到“未交增值税”； 5、总之月末和年末只有“应交税费-未交增值税”才会有余额。其他的都要转到这个科目的借方或贷方。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好，请问一下公司的代工收入，例，5月出货当月（未开票）到12月还是没开票，但报了增值税，跨年1月开票，这三个时候的凭证怎么做好 收入 和 税额都一致 5月收入（未税金额）+12月开票（税额）=跨年开票（价税合计）

答： 您好，是5月份收到款，但是没确认收入，然后12月确认了收入，做了无票收入报税了，再第二年1月份给开了票，是这样的吗