，甲公司用于交换的资产包括：① 一间生产用厂房，账面原价为150万元，已计提折旧30万元，公允价值为110万元，增值税额9.9万元；②一幢自购入时就全部用于经营出租的公寓楼，账面原价为420万元，已计提折旧60万元，公允价值为390万元，增值税额35.1万元；③一项对P公司的股票投资，甲公司将该投资作为交易性金融资产核算。该股票投资在2020年1月25日的公允价值为30万元，账面价值为25万元。乙公司用于交换的资产包括：①一块土地使用权，原价220万元，累计摊销为10万元，公允价值240万元，增值税额21.6万元；②经营过程中使用的10辆货车，账面原价为 400万元，已计提折旧80万元，公允价值为300万元，增值税额为39万元。甲公司以银行存款向乙公司支付补价8万元，增值税差额15.6万元

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2022-03-29 18:09

甲：
借：固定资产清理120
累计折旧30
   贷：固定资产150
借：无形资产240
     固定资产300
     应交税费——应交增值税（进项税额）21.6+39=60.6
      资产处置损益120-110=10
   贷：固定资产清理120
       其他业务收入390
      应交税费——应交增值税（销项税额）9.9+35.1=45
     交易性金融资产25
     投资收益30-25=5
银行存款8+15.6=23.6——题目给的数据有误，支付补价应该是10元，10+15.6=25.6
借：其他业务成本420-60
投资性房地产累计折旧60
贷：投资性房地产420
乙：
借：固定资产清理320
    累计折旧80
  贷：固定资产400
借：固定资产110
        投资性房地产390
应交税费——应交增值税（进项税额）9.9+35.1=45
其他权益工具投资——成本30
累计摊销10
资产处置损益(400-80)-300=20
银行存款10+15.6=25.6
贷：无形资产220
  固定资产清理320
  资产处置损益30
应交税费——应交增值税（销项税额）21.6+39=60.6
满意的话麻烦评价一下！