如果上月计提10000工资，次月发放时由于资金不足，公司只付了一部分工资，剩余工资需要怎样做账务处理呢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-04-01 22:48

你好，剩余工资在应付职工薪酬科目的贷方余额体现就好，不需要再针对这个部分做分录啊

诗和远方追问

2022-04-01 22:52

邹老师您好如图所示，假设我上月计提的是10000元，本月发放时借方也是10000元，贷方有公积金，个税，社保，但是实发如果只发了5000，贷方我如何保持相等呢

邹老师解答

2022-04-02 08:00

你好
上个月计提10000，借：管理费用等科目 10000，贷：应付职工薪酬 10000。借贷都是1万，借贷相等
次月发放5000，借：应付职工薪酬5000，贷：银行存款等科目 5000，借贷都是5000，借贷相等
应付职工薪酬还有贷方余额5000，代表还没有发放的工资金额

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