某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计分录

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-06 14:33

您好！第一年至四年：
借：递延所得税资产1.25
借：所得税费用125
贷：应交税费-应交企业所得税126.25
第五年：
借：所得税费用125
贷：应交税费-应交企业所得税120
贷：递延所得税资产5

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