这题最后一问资产处置损失为什么不是倒挤的18万,借:银行存款 100/累计折旧 152.50/无形资产减值准备 35.5/资产减值 损失18 贷:无形资产300/应交税费-应交增值税(销项税额)6 资产处置损失和资产减值损失一样吗?
LJW
于2022-04-07 16:48 发布 597次浏览
- 送心意
小奇老师
职称: 高级会计师
2022-04-07 17:22
同学您好,资产处置损失和资产减值损失不一样,资产减值损失时持有的过程中发生减值所用到的科目,而资产处置损失时最后处置时需要用到的,其对应的会计科目是“资产处置损益”,
2015年12月1日,
借:无形资产 300
贷:银行存款 300
无形资产使用年限10年=10*12=120个月,2015年12月1日至2019年12月31日,无形资产总共使用4*12+1=49(个月)
2015年12月1日至2019年12月31日,无形资产累计摊销=(300/120)*49=122.5(万元)
计提减值前的账面价值=300-122.5=177.5(万元),所以A选项正确,
2019年12月31日,无形资产计提减值=177.5-142=35.5(万元)
借:资产减值损失 35.5
贷:无形资产减值准备 35.5
2019年12月31日,无形资产剩余使用月份=120-49=71(个月)
所以2020年无形资产计提摊销=(142/71)*12=24(万元),所以B选项正确,
2020年12月31日,无形资产计提减值前的账面价值=142-24=118(万元),可回收金额129.8万元,所以未发生减值,
无形资产剩余使用月份=71-12=59(个月),
2021年无形资产计提摊销=(118/59)*3=6(万元),
2021年3月31日,无形资产账面价值=118-6=112(万元),所以C选项正确,
2021年4月1日,
借:银行存款 106 (100+6)
累计摊销 152.5 (122.5+24+6)
无形资产减值准备 35.5
资产处置损益 12
贷:无形资产 300
应交税费-应交增值税(销项税额) 6
所以,资产处置损益借方发生额12万元,表示处置无形资产发生资产减值损失12万元,D选项正确
您之前的分录有一个地方不正确,借方银行存款是售价100万加上增值税6万,等于106万元,它的题目原话是“售价100万元,增值税6万元,收存银行”,表示银行存款是价税合计106,而不仅仅是100
我想咨询下,我们租用了老板父亲的车,每个月500块钱 问
.需要签订租车协议,每月支付租金,租金不超过500元的,凭记载身份证号的收据支付租金,可以直接税前扣除。每月报销除年审的车船税,保险外的费用都可以税前扣除。 答
老师,我的银行三方协议一直都能扣款,突然看了下三 问
你看下你签订三方协议的时候,你有时间限制吗?是到期了吗?这个账户正常吗? 答
老师我报表净利润不等于本年利润什么原因?没有盈 问
您 好,本年利润和净利润本来就是不相等的,净利润是扣了企税后的 答
老师,我们是烟花爆竹行业,进项从厂家购进就没有发 问
你好,需要交税的 一般纳税人还是小规模? 答
外贸企业取得的专票放弃退税,专票不认证,该笔出口 问
您好,是什么原因放弃退税的呢 答