某乳品企业2019年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2019年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元/吨，当期购进8000吨，买价为4075元/吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：（1）该企业农产品期末平均买价。（2）当期农产品耗用数量。（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额（该企业增值税适用税率13%）。

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-15 07:41

参考答案：
（1）期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=（4000×3850+8000×4075）÷（4000+8000）=4000（元/吨）。
（2）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=9605×1.06=10181.3（吨）。
（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3×4000×10%÷（1+10%）=370.23（万元）。