某乳品企业2019年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2019年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元/吨，当期购进8000吨，买价为4075元/吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：（1）该企业农产品期末平均买价。（2）当期农产品耗用数量。（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额（该企业增值税适用税率13%）。

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-15 12:38

参考答案：
（1）期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=（4000×3850+8000×4075）÷（4000+8000）=4000（元/吨）。
（2）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=9605×1.06=10181.3（吨）。
（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3×4000×10%÷（1+10%）=370.23（万元）。

精选问题

采购，收到销售单能入账吗？汇算清缴要调出来吗？问

采购时收到的销售单不能直接用于入账，因为它是供应商的销售记录，不是你的采购凭证。你需要的是供应商提供的发票或者采购合同等相关文件来确认成本并进行账务处理。至于汇算清缴，需要根据实际已确认的成本和收入进行，所以未经确认的销售单不应包含在内。答
老师，请问一下农业科技公司开票是开免税还是开零问

农业科技公司开票是开免税发票答
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简化处理的分录直接借银行贷营业外收入答
水利基金按照什么计算问

你好，这个是按照收入的比例来算的。答
请问材料票压三个月才进来，现在没有材料领用，做估问

没有发票有送货单的呀，根据那个正常暂估入库，就可以领用了答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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