老师您好，想问一下，本月申报增值税，没有留底税额，然后征税率和退税率也一样。本月要做免低的分录怎么做，不存在退税，是借：应交税费-应交增值税-出口低内销税额贷：应交税费-应交增值税-出口退税吗

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2022-04-15 14:47

你好，没有留抵，如果申请退税，计算的退税金额全为免抵税额要交附加税
直接做计提附加税分录
借: 税金及附加
贷: 应交税费-应交城市建设维护税
应交税费-应交教育附加
应交税费-应交地方教育附加

陪你考证的初级班主任追问

2022-04-15 15:23

只做附加这个分录吗，免低的不需要做处理吗
免低是不是只需要在出口系统申报，然后不用做账务处理，只做一笔附加分录吗

张壹老师解答

2022-04-15 15:28

你好，免抵不作分录，这个数字在出口退税汇总表里会体现出来

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