银行代发工资，付的每个人工资要跟银行的一致，这个分录怎么做呀，是不是借其他应付款贷银行呀

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-04-15 23:44

借：应付职工薪酬贷：银行存款

王雁鸣老师解答

2017-04-15 23:44

您好，请参考。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金