这两天一直在学习金马公司营业期的账，有两个问题，1、听到了结转增值税的那部分，才发现平时做账都少做了这两步，平时增值税申报只要填那几张表就可以了，该怎么更证错误呢？2、还有购买税控盘的那个费用，直接进入管理费用了，今年可以红字冲销，再重新做一张正确的凭证，那去年的呢？公司就只有一个会计，只要报税不出错，这些会计上的问题，也没有人审核，真是不学不知道呀

文老师

职称：中级职称

2017-04-20 12:53

1、结转增值税的目的是把增值税的三级科目转平，你原来没有做，现在可以不做，去年的也可以现在一起结转，这不涉及损益，就按现有各明细科目的余额结转就可以。
2、购买金税盘本来就是计入管理费用，你在实际需要缴税的时候，可以递减应交增值税，递减的分录是借应交税费--应交增值税（减免税款）借管理费用负数。如果去年你没有实际递减的话，今年还是可以继续递减的，就是在需要交增值税的时候，你记得操作一下。

小平追问

2017-04-20 22:40

@文老师：非常感谢您的解答，问题1我弄懂了，结转增值税的目的是为了把三级科目转平，因为不涉及损益，原来没做也不影响。现在做就可以了。问题2，我之前的操作跟你讲的是一样的，发生时借：管理费用，贷：现金可银行存款，抵减时，借：应交税费-应交增值税（减免税款），借：管理费用（红字），但我听那个金马公司营业期的处理时，那个老师是借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：递延收益，同时：借：递延收益，贷：营业外收入，发生时，不知道他怎么处理的，应该也是借：管理费用，贷：库存现金，其实总的来看，对所得税没影响，我们的处理更直接一点，金马公司的处理通过这么几个科目转，其实质也是营业外收入增加，费用增加，也不影响所得税哈，只是更直观的看出公司享受了国家的优惠，这个处理有标准么，我们那种处理应该也没错哈？

小平追问

2017-04-20 22:43

@文老师：我说不影响所得税是说两种处理方法对所得税没有差别

文老师解答

2017-04-21 09:24

原来是用营业外收入的，不过最新的是冲减管理费用，一般情况下，不做固定资产，需要以后计提折旧分期摊销的，没有必要用递延收益。你就用冲减管理费用的做法。