老师，你好。我们是进出口外贸企业，主要做出口，退税率是13%。收到商品发票的时候：借：库存商品，应交税费-增值税-进项税 贷：应付账款； 计算应退税款：借：其他应收款-出口退税，贷：应交税费-应交增值税-出口退税； 收到税款的时候：借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税。请问应上的分录对吗？应交税费-增值税-进项税科目的余额需要怎么结转呢？

笑靥花 追问

2022-04-24 17:04

进项税要怎么结转呢？因为公司只做出口，全额退税

文老师 解答

2022-04-24 17:36

可以进项税额和出口退税都转到转出未交增值税，这样就都平了

笑靥花 追问

2022-04-24 17:58

明白了，谢谢老师！

笑靥花 追问

2022-04-24 18:03

老师，收到出口退税款不是要做收入吗？借：出口退税，贷：营业外收入。这样出口退税额已经平了，就不能转到未交增值税了

文老师 解答

2022-04-24 20:21

不需要，转出未交增值税一借一贷是平的

笑靥花 追问

2022-04-24 20:36

好的，退税款不作为收入。谢谢老师！

文老师 解答

2022-04-24 20:45

您好，是的，不是收入的