甲公司2021年12月对外销售自己使用过的设备一台，该设备原值80万元，已提折旧8万元。出售该设备取得收入61.8万元，该设备购进时未抵扣进项税。计算出售该设备应缴增值税并作会计分录。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-05-04 15:01

您好
出售该设备应缴增值税61.8/(1+0.03)*0.03=1.8
借：固定资产清理 72
借：累计折旧8
贷：固定资产80
借：银行存款 61.8
贷：固定资产清理61.8/1.03=60
贷：应交税费-简易计税 60*0.03=1.8
借：资产处置损益72-60=12
贷：固定资产清理12

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