3月工资应发数43858.05（三险一金全部从个人工资里面扣除单位未承担）扣养老保险2688，医疗保险671.52，失业保险169，住房公积金4028，个税84.03，用银行存款实发工资36223.02。先计提后发放的会计分录如何做？

张艳老师 解答

2017-04-25 16:10

计提： 
即：借：管理费用——社保及医保——企业承担养老保险 
                                               ——企业承担失业保险 
                                                ——企业承担医疗保险 
               管理费用——住房公积金——企业承担住房公积金 
             贷：应付职工薪酬——企业承担养老保险 
                                               ——企业承担失业保险 
                                                ——企业承担医疗保险 
                                          住房公积金——企业承担住房公积金 
  发放时：      
       借：应付职工薪酬--工资 
                贷：其他应付款——社保及医保——个人承担养老保险 
                                                           ——个人承担失业保险 
                                                           ——个人承担医疗保险 
                        其他应付款——住房公积金——个人承担住房公积金 
                        应交税法--应交个人所得税（代扣代缴） 
                        银行存款

张艳老师 解答

2017-04-25 17:05

个人部分：借：应付职工薪酬--工资 
贷：其他应付款——社保及医保——个人承担养老保险 
——个人承担失业保险 
——个人承担医疗保险 
其他应付款——住房公积金——个人承担住房公积金 
应交税法--应交个人所得税（代扣代缴） 
银行存款