3月工资应发数43858.05（三险一金全部从个人工资里面扣除不涉及单位承担部分）扣养老保险2688，医疗保险671.52，失业保险169，住房公积金4028，个税84.03，用银行存款实发工资36223.02。先计提后发放的会计分录如何做？

王侨 解答

2017-04-28 10:55

（1）计提时，借：销售费用或管理费用       43858.05 
                                            贷：应付职工薪酬              36223.02 
                                                  其他应付款-代扣个人社保     3528.52 
                                                  其他应付款-代扣个人公积金  4028 
                                                  应交税费-应交个人所得税      84.03 
计提单位负担的社保和公积金时，借：销售费用或管理费用 
                                                       贷：应付职工薪酬-社保及公积金 
（2）发放工资时，借：应付职工薪酬     36223.02 
                                 贷：银行存款         36223.02 
（3）支付社保时，借：其他应付款-代扣个人社保     3528.52 
                                     其他应付款-代扣个人公积金  4028      
                                     应付职工薪酬-单位社保及公积金 
                                  贷：银行存款 
（4）缴纳个税时，借：应交税费-应交个人所得税      84.03 
                                  贷：银行存款                            84.03

王侨 解答

2017-04-28 11:49

那你就先只做发放工资的那笔分录，借：应付职工薪酬 36223.02 
                                                           贷：银行存款 36223.02 
等个税和社保缴纳了再做其他几笔分录。