某地区有两家制酒企业 A 和 B ，两者均为独立核算的法人企业。企业 A 主要经营粮食类白酒，以当地生产的玉米和高粱为原料进行酿造，按照现行消费税法规定，粮食白酒的消费税税率为比例税率20％加定额税率 O .5元／500克。企业 B 以企业 A 生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照现行消费税税法规定，药酒的比例税率为10%，无定额税率。企业 A 每年要向企业 B 提供价值2亿元．计5000万千克的粮食白酒。企业 B 在经营过程中，由于缺乏资金和人才，无法正常经营下去，准备进行破产清算。此时企业 B 欠企业 A 共计5000万元货款。经评估，企业 B 的资产价值恰好也为5000万元。企业 A 领导人经过研究，决定对企业 B 进行收购，计算分析其决策的纳税筹划因素是什么？

某地区有两家制酒企业 A 和 B ，两者均为独立核算的法人企业。企业 A 主要经营粮食类白酒，以当地生产的玉米和高粱为原料进行酿造，按照现行消费税法规定，粮食白酒的消费税税率为比例税率20％加定额税率 O .5元／500克。企业 B 以企业 A 生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照现行消费税税法规定，药酒的比例税率为10%，无定额税率。企业 A 每年要向企业 B 提供价值2亿元．计5000万千克的粮食白酒。企业 B 在经营过程中，由于缺乏资金和人才，无法正常经营下去，准备进行破产清算。此时企业 B 欠企业 A 共计5000万元货款。经评估，企业 B 的资产价值恰好也为5000万元。企业 A 领导人经过研究，决定对企业 B 进行收购，计算分析其决策的纳税筹划因素是什么？

答： 第一，这次收购支出费用较小。由于合并前企业B的资产和负债均为5 000万元，净资 产为零。按照现行税法规定，该购并行为属于以承当被兼并企业全部债务方式实现吸收合并， 不视为被兼并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产转让所得，不用缴纳企业所 得税。此外，两家企业之间的行为属于产权交易行为，按税法规定.不用缴纳营业税。   第二，合并可以递延局部税款。原A企业向B企业提供的粮食白酒不用缴纳消费税。合 并前，企业A向企业B提供的粮食白酒，每年应该缴纳的税款为：   应纳消费税税额=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(万元)  应纳增值税税额=20000× 1 7％=3400(万元)   而合并后这笔税款一局部可以递延到药酒销售环节缴纳(消费税从价计征局部和增值 税)，获得递延纳税好处；另一局部税款(从量计征的消费税税款)那么免于缴纳了。   第三，由于企业B生产的药酒市场前景很好，企业合并后可以将经营的主要方向转向药 酒生产，转向后，企业应缴的消费税税款将减少。由于粮食白酒的消费税税率为比例税率 20％加定额税率O.5元／500克，而药酒的消费税税率为比例税率1 O％，无定额税率。，如 果企业转产为药酒生产企业，那么消费税税负将会大大减轻。   假定药酒的销售额为2.5亿元，销售数量为5000万千克。  合并前应纳消费税税款为：   A厂应纳消费税税额=20000×20％%2B5000×2×O.5=9000(万元)  B厂应纳消费税税额=25000× 1 0％=2500(万元)  合计应纳消费税税额=9000%2B2500=11500(万元)  合并后应纳消费税税额=25000×10％=500(万元)  合并后节约消费税税额：11500-2500=9000(万元) 

为了进一步扩大销售，信义公司采取多样化生产销售策略，生产粮食白酒与药酒组成的礼品套装进行销售。2020年6月，该厂对外销售700套套装酒，单价100元/套，其中粮食白酒、药酒各1瓶，均为1斤装(若单独销售，粮食白酒30元/瓶，药酒70元/瓶)。假设此包装属于简易包装，包装费可以忽略不计，那么该企业对此销售行为应当如何进行纳税筹划?(根据现行税法规定，粮食白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;药酒的比例税率为10%，无定额税率)

答： 同学 你好 老师要看下题目解答。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

为了进一步扩大销售,信达公司采取多样化生产策略,生产粮食白酒与药酒组成的礼品套装进行销售。2018年9月份,该厂对外销售600套套装酒,单价100元/套,其中白酒、药酒各1瓶,每瓶均为500克装(若单独销售,白酒40元/瓶,药酒60元/瓶)。假设此包装属于简易包装,包装费忽略不计,在考虑消费税和增值税的情况下，问该企业对此销售行为应当如何进行税务筹划才能使税负最低?(根据消费税暂行规定,白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克:药酒的比例税率为10%)

答： 消费税没有分开销售的，应该从高计税 应交消费税的计算 600*100*0.2+600*2*0.5=12600