关于职工薪酬的计提和发放(包含个税和公积金,社保),公积金又分为单位缴纳和个人缴纳,社保也分为单位缴纳和个人缴纳,比如说5月发放的是4月的工资,但是支付的是5月的公积金
sunshine8569
于2017-05-02 15:24 发布 1162次浏览
- 送心意
宋生老师
职称: 注册税务师/中级会计师
2017-05-02 15:25
您好!1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
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sunshine8569 追问
2017-05-02 16:29
宋生老师 解答
2017-05-02 16:30