3月工资应发数43858.05（三险一金全部从个人工资里面扣除单位未承担）扣养老保险2688，医疗保险671.52，失业保险169，住房公积金4028，个税84.03，用现金实发工资36223.02。先计提后发放的会计分录如何做？金额各是多少

the sunshine、 追问

2017-05-02 21:16

还有社保和公积金到底是要用其它应收款还是其它应付款？社保和公积金都没有发放。都是从个人工资里面扣除。单位并没有计提。也没有购买

方老师 解答

2017-05-02 21:08

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

方老师 解答

2017-05-02 21:14

对的，第二步后面再做一条实际发放的分录银行存款或现金。

方老师 解答

2017-05-02 21:18

先交后扣用其他应收款，先收后交用其他应付款。 
单位不承担的话不需要通过费用核算。