送心意

小奇老师

职称高级会计师

2022-05-13 23:53

同学您好,
1、2018年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*4/(1+2+3+4)=32/10=3.2(万元),
在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调减3.2-2=1.2(万元)
应交所得税=(100-1.2)*25%=24.7(万元)
固定资产账面价值=8-2=6(万元),计税基础=8-3.2=4.8(万元),产生应纳税暂时性差异=6-4.8=1.2(万元),
确认递延所得税负债=1.2*25%=0.3(万元)
借:所得税费用  25
  贷:应交税费—应交所得税  24.7
      递延所得税负债  0.3
2、2019年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*3/(1+2+3+4)=24/10=2.4(万元),
在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调减2.4-2=0.4(万元)
应交所得税=(100-0.4)*25%=24.9(万元)
固定资产账面价值=8-2-2=4(万元),计税基础=8-3.2-2.4=2.4(万元),产生应纳税暂时性差异=4-2.4=1.6(万元),
递延所得税负债余额=1.6*25%=0.4(万元),
当年确认递延所得税负债=0.4-0.3=0.1(万元)
借:所得税费用  25
  贷:应交税费—应交所得税  24.9
      递延所得税负债  0.1
3、2020年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*2/(1+2+3+4)=16/10=1.6(万元),
在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调增2-1.6=0.4(万元)
应交所得税=(100+0.4)*25%=25.1(万元)
固定资产账面价值=8-2-2-2=2(万元),计税基础=8-3.2-2.4-1.6=0.8(万元),产生应纳税暂时性差异=2-0.8=1.2(万元),
递延所得税负债余额=1.2*25%=0.3(万元),
当年应转回递延所得税负债=0.4-0.3=0.1(万元)
借:所得税费用  25
    递延所得税负债  0.1
  贷:应交税费—应交所得税  25.1
4、2021年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*1/(1+2+3+4)=8/10=0.8(万元),
在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调增2-0.8=1.2(万元)
应交所得税=(100+1.2)*25%=25.3(万元)
固定资产账面价值=8-2-2-2-2=0,计税基础=8-3.2-2.4-1.6-0.8=0,产生应纳税暂时性差异=0,
递延所得税负债余额=0,
当年应转回递延所得税负债=0.3-0=0.3(万元)
借:所得税费用  25
    递延所得税负债  0.3
  贷:应交税费—应交所得税  25.3
      

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同学您好, 1、2018年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*4/(1%2B2%2B3%2B4)=32/10=3.2(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调减3.2-2=1.2(万元) 应交所得税=(100-1.2)*25%=24.7(万元) 固定资产账面价值=8-2=6(万元),计税基础=8-3.2=4.8(万元),产生应纳税暂时性差异=6-4.8=1.2(万元), 确认递延所得税负债=1.2*25%=0.3(万元) 借:所得税费用  25   贷:应交税费—应交所得税  24.7       递延所得税负债  0.3 2、2019年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*3/(1%2B2%2B3%2B4)=24/10=2.4(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调减2.4-2=0.4(万元) 应交所得税=(100-0.4)*25%=24.9(万元) 固定资产账面价值=8-2-2=4(万元),计税基础=8-3.2-2.4=2.4(万元),产生应纳税暂时性差异=4-2.4=1.6(万元), 递延所得税负债余额=1.6*25%=0.4(万元), 当年确认递延所得税负债=0.4-0.3=0.1(万元) 借:所得税费用  25   贷:应交税费—应交所得税  24.9       递延所得税负债  0.1 3、2020年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*2/(1%2B2%2B3%2B4)=16/10=1.6(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调增2-1.6=0.4(万元) 应交所得税=(100%2B0.4)*25%=25.1(万元) 固定资产账面价值=8-2-2-2=2(万元),计税基础=8-3.2-2.4-1.6=0.8(万元),产生应纳税暂时性差异=2-0.8=1.2(万元), 递延所得税负债余额=1.2*25%=0.3(万元), 当年应转回递延所得税负债=0.4-0.3=0.1(万元) 借:所得税费用  25     递延所得税负债  0.1   贷:应交税费—应交所得税  25.1 4、2021年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*1/(1%2B2%2B3%2B4)=8/10=0.8(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调增2-0.8=1.2(万元) 应交所得税=(100%2B1.2)*25%=25.3(万元) 固定资产账面价值=8-2-2-2-2=0,计税基础=8-3.2-2.4-1.6-0.8=0,产生应纳税暂时性差异=0, 递延所得税负债余额=0, 当年应转回递延所得税负债=0.3-0=0.3(万元) 借:所得税费用  25     递延所得税负债  0.3   贷:应交税费—应交所得税  25.3       
2022-05-13 23:53:30
您好,纳税调整所得税需要填资产负债表的。
2018-03-15 18:33:00
递延所得税资产只冲减所得税费用,没有影响应交税费
2019-01-15 20:30:09
借:资产减值损失贷:坏账准备,借:递延所得税资产,贷:所得税费用
2018-03-20 13:31:34
借:无形资产 银行存款 100 贷:其他业务收入2500 借:其他业务成本1900 投资性房地产累计折旧100 贷:投资性房地产 2000
2019-10-13 14:12:46
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