某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年，财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值)，税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整项目，每年所得税税率为25% 。 要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018- 2021 年有关所得税核算的会计分录。

同学您好，
1、2018年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*4/（1+2+3+4）=32/10=3.2（万元），
在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减3.2-2=1.2（万元）
应交所得税=（100-1.2）*25%=24.7（万元）
固定资产账面价值=8-2=6（万元），计税基础=8-3.2=4.8（万元），产生应纳税暂时性差异=6-4.8=1.2（万元），
确认递延所得税负债=1.2*25%=0.3（万元）
借：所得税费用  25
  贷：应交税费—应交所得税  24.7
      递延所得税负债  0.3
2、2019年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*3/（1+2+3+4）=24/10=2.4（万元），
在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减2.4-2=0.4（万元）
应交所得税=（100-0.4）*25%=24.9（万元）
固定资产账面价值=8-2-2=4（万元），计税基础=8-3.2-2.4=2.4（万元），产生应纳税暂时性差异=4-2.4=1.6（万元），
递延所得税负债余额=1.6*25%=0.4（万元），
当年确认递延所得税负债=0.4-0.3=0.1（万元）
借：所得税费用  25
  贷：应交税费—应交所得税  24.9
      递延所得税负债  0.1
3、2020年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*2/（1+2+3+4）=16/10=1.6（万元），
在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增2-1.6=0.4（万元）
应交所得税=（100+0.4）*25%=25.1（万元）
固定资产账面价值=8-2-2-2=2（万元），计税基础=8-3.2-2.4-1.6=0.8（万元），产生应纳税暂时性差异=2-0.8=1.2（万元），
递延所得税负债余额=1.2*25%=0.3（万元），
当年应转回递延所得税负债=0.4-0.3=0.1（万元）
借：所得税费用  25
    递延所得税负债  0.1
  贷：应交税费—应交所得税  25.1
4、2021年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*1/（1+2+3+4）=8/10=0.8（万元），
在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增2-0.8=1.2（万元）
应交所得税=（100+1.2）*25%=25.3（万元）
固定资产账面价值=8-2-2-2-2=0，计税基础=8-3.2-2.4-1.6-0.8=0，产生应纳税暂时性差异=0，
递延所得税负债余额=0，
当年应转回递延所得税负债=0.3-0=0.3（万元）
借：所得税费用  25
    递延所得税负债  0.3
  贷：应交税费—应交所得税  25.3