某居民企业，2019年经营业务如下： (1)取得销售收入5000万元； (2)销售成本2200万元； (3)发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税金及附加80万元； (4)营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）； (5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并发放职工福利费46万元、职工教育经费10万元。 【要求】计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。

暖暖老师 解答

2022-05-15 21:11

会计利润的计算是
5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340

暖暖老师 解答

2022-05-15 21:11

广告费扣除限额5000*0.15=750
纳税调增900-750=150

暖暖老师 解答

2022-05-15 21:12

业务招待费扣除限额30*60%=18
5000*0.005=25纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2022-05-15 21:12

公益性捐赠扣除340*0.12=40.8
纳税调增60-40.8+12=31.2

暖暖老师 解答

2022-05-15 21:13

工会经费扣除300*2%=6全部扣除
福利费扣除300*0.14=42纳税调增46-42=4
教育费附加300*8%=24全都扣除

暖暖老师 解答

2022-05-15 21:13

应纳税所得额的计算
340+150+12+31.2+4=537.2
应交所得税537.2*0.25=134.3