公司发给员工作为福利的工作服一套500，公司先付全款，然后员工工资中扣除250作为押金，工作满半年，退回押金，请问整套凭证要怎么做？1. 公司付款 2. 发放工作服 3.员工工资扣除押金 4.退回押金

小小酷 追问

2017-05-04 17:54

@快学堂客服：那我这个待摊费用是要按月分摊的吗？发给员工做福利费，要计入应付职工薪酬吗？

快学堂客服 解答

2017-05-04 17:57

您好！ 
发放时，按部门一次性入成本费用。 
比如，发放管理部门10套工作服，总共1000元，借：管理费用  1000 
                                                                              贷：待摊费用 1000

小小酷 追问

2017-05-04 18:00

@快学堂客服：好的，谢谢，需要从应付职工薪酬那边走一遍吗？ 工作服不是劳保费吗？

快学堂客服 解答

2017-05-05 09:04

您好，1.如果企业根据员工的工作性质和特点，按在职员工人数统一制作并要求工作时统一着装的，可不计入福利费。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”将工服支出直接作为公司合理的成本费用支出。 
现行增值税条例没有对工作服进项税额的抵扣作出规定，可参照企业所得税的规定，对不计入福利费的工作服进项发票载明的税额进行抵扣。 
借：管理费用——工装费用 
应交税费—应交增值税(进项税额) 
贷：银行存款 
2.但如果企业在商场购买，然后发给职工的服装，应作为职工福利费用支出，取得专用发票不得抵扣进项税额，同时企业代扣代缴个人所得税。 
3.如果是车间那种的工作服，先购置、然后根据需要发放的话，则在工服验收入库时，先计入新准则中的周转材料-低值易耗品科目，领用时再按员工所属的部门不同计入有关费用科目。 
4.特殊的情况：如果是劳保费支出，比如为保障员工工作安全的安全服安全帽等，归入劳保用品。根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。通常理解额“合理”，就是：一、必须确因工作需要;二、为有劳动关系的职工配备或提供;三、限于一定的支出范围：如工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。  
劳动保护方面的费用，包括用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等防暑降温费，属于生产性的福利待遇，不作为职工的应税所得交个税。 
购买劳保用品取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。 
借：管理费用—劳保用品 
应交税费—应交增值税(进项税额) 
贷：银行存款 
会计处理： 
第一种和第四种情况已给出处理，这里不赘述。下面介绍福利性支出和车间工人着装类支出的处理。 
1.如果在商场统一购买作为福利性支出发给职工的服装： 
计提时： 
借：管理费用—职工福利费 
贷：应付职工薪酬—职工福利费 
支付时： 
借：应付职工薪酬—职工福利费 
贷：管理费用—职工福利费 
应交税金-应交个人所得税 
银行存款 
缴个税时： 
借：应交税金—应交个人所得税 
贷：银行存款 
2.先购置工服、然后根据需要发放的形式(如车间工人服装) 
购置时： 
借：周转材料-低值易耗品 
贷：银行存款 
领用时： 
借：管理费用—工装费用 
贷：周转材料-低值易耗品

小小酷 追问

2017-05-05 09:09

@快学堂客服：谢谢老师，你写的太详细了，请问商场购买的工作服为什么要交个人所得税，我们的工作服在淘宝买的，开的就是普通发票，我们公司的小规模纳税人，也不需要进项抵扣，可以不交个税吗？

快学堂客服 解答

2017-05-05 09:51

.如果在商场统一购买作为福利性支出发给职工的服装： 
计提时： 
借：管理费用—职工福利费 
贷：应付职工薪酬—职工福利费 
支付时： 
借：应付职工薪酬—职工福利费 
贷：管理费用—职工福利费 
应交税金-应交个人所得税 
银行存款 
 
如果个人工资未超出3500，不用交个税。