老师好，我这边是一家国资企业，收到了财政拨款的专项资金，用于日常经费，要求专户储存，专款专用，想咨询一下如何进行账务处理

朴老师

职称：会计师

2022-05-23 15:34

1、实际收到专项拨款：
借：银行存款
贷：专项应付款
2、拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本：
借：固定资产(或其它相关科目)
贷：有关科目
同时：
借：专项应付款
贷：资本公积----拨款转入
3、未形成资产需核销的部分，经批准：
借：专项应付款
贷：有关科目

Happy 追问

2022-05-23 16:34

谢谢老师，请问比如用专项应付款处理会议费，就属于未形成资产需要核销的部分，
借：管理费用-会议费贷：银行存款
再借：专项应付款贷：管理费用-会议费么

朴老师解答

2022-05-23 16:38

同学你好
对的
分录是这样做

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