计提了工资20000，实际到12月份只发了15000，企业所得税年报里面的账载金额是20000，税收金额是15000吗？补充养老保险就是只养老保险，补充医疗保险就是缴纳的医疗保险吗？我们公司开业前期有计提了医疗保险，后面因为拖得比较久，不能补缴，现在实际缴纳的医疗保险也是低于计提的。这种情况，要怎么把账做平呢

正直的墨镜 追问

2017-05-11 09:02

@王老师：老师您好，那2015年12月份的工资，2016年1月发放的， 要算在2016年的企业所得税年报税收金额里面吗？还有怎么把多计提的医疗保险从账上冲回去，还有代扣代缴的员工个人医疗保险部分怎么冲回去呢？

王雁鸣老师 解答

2017-05-11 09:05

您好，如果2015年12月计提了，就算在2015年，如果没计提，就算在2016年。直接按原来计提的分录做，金额是负数就行。就可以冲回去了。

正直的墨镜 追问

2017-05-11 09:08

@王老师：那在您的第一个回答里面，应该是说工资账载金额和税收金额是一样的，都是20000 对吗？医疗保险的税收金额要小于账载金额，我才能冲回去。那之后我在账本里面怎么把这些多计提的部分销掉呢

王雁鸣老师 解答

2017-05-11 09:20

您好，对的。根据冲回去的凭证，登记账簿，就把多计提的销掉了。

正直的墨镜 追问

2017-05-11 09:26

@王老师：就是说工资的账载金额和税收金额都按计提做就可以了。因为您这边好像写错了，我要确认下。像医疗保险这样，多计提的，那么税收金额就是实际缴纳的费用，账载金额是已经计提的。如果医疗保险计提2500，实际缴纳2000，那么账载金额就是2500，税收金额2000，我这么理解对吗

王雁鸣老师 解答

2017-05-11 09:59

您好，是的，工资是账载与税收是一致的。这么理解是对的。