某工业企业为居民企业，本年度发生的经营业务如下: 全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入为800万元，其他 业务成本为694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元发生管 理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费为70万元;发生财务费用200万元; 取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元;取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元 (其 中含公益捐赠38万元)。假定，新技术研发费用可以享受100%加计扣除。 要求:计算该企业本年应缴纳的企业所得税税额。

庄老师 解答

2022-05-29 16:40

你好，第一要计算全年的利润＝5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250＝370

庄老师 解答

2022-05-29 16:42

第二步纳税调整，取得购买国债的利息收入40万元免税要减，

庄老师 解答

2022-05-29 16:43

新技术的研究开发费用为60万元加计75%扣除＝60*75%＝45

庄老师 解答

2022-05-29 16:45

业务招待费为70万元，计算60%*70＝42，计算0.5%*（5600+800）＝32，只能扣除32，要调增70-32＝38

庄老师 解答

2022-05-29 16:46

取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元免税要调减，

庄老师 解答

2022-05-29 16:47

计算捐赠可以扣除的限额是＝370*12%＝44.4

庄老师 解答

2022-05-29 16:47

发生营业外支出250万元 (其 中含公益捐赠38万元)，不用处理，

庄老师 解答

2022-05-29 16:48

计算应纳税所得额＝370-40-45+38-34＝289
所得税＝289*25%＝72.5

庄老师 解答

2022-05-29 16:49

计算该企业本年应缴纳的企业所得税税额为72.5