甲企业为一家居民企业，本年发生相关经济业务如下： （1）全年取得产品销售收入 6000 万元，发生产品销售成本 4000 万元；其他业务收入 900 万元，其他业 务成本 700 万元； （2）取得购买国债利息 50 万元； （3）缴纳非增值税税金及附加 400 万元； （4）发生的管理费用 800 万元，其中新技术研究开发费用为 80 万元，业务招待费用 90 万元； （5）发生财务费用 300 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益 50 万元（已在投资方所在地按 25%的税率缴纳了所得税)； （6）取得营业外收入 200 万元，发生营业外支出 300 万元（其中含公益性捐赠 60 万元） 要求：计算甲企业本年度实际应纳的企业所得税额。

暖暖老师 解答

2022-05-30 10:25

国债利息免税，纳税调减50

暖暖老师 解答

2022-05-30 10:26

新技术研发加计扣除75%纳税调减80*0.75=60
业务招待费扣除90*60%=54
6900*0.005=34.5纳税调增90-34.5=55.5

暖暖老师 解答

2022-05-30 10:27

直接投资于居民企业权益性投资免税，纳税调减50

暖暖老师 解答

2022-05-30 10:27

公益性捐赠扣除限额700*0.12=84全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-30 10:27

应纳税所得额的计算
700-50-30+55.5-50=625.5
应交企业所得税625.5*0.25=156.375