【例题2】某工业企业为居民企业,假定2020年发生 经营业务如下:全年取得产品销售收人5600万元,发 生产品销售成本4000万元;其他业务收人800万元 其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万 元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管 理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元 业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直 接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资 方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外 收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益 捐赠38万元)。 要求:计算该企业2020年应纳的企业所得税。

某企业某年发生经营业务如下： 全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收人800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元；取得营业外收入l00万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元） 计算该企业当年应纳的企业所得税

答： 你好！ 利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400 国债利息调减40 研发费调减60*75%=45 业务招待费70*60%=42//（5600+800）*0.5%=32调增70-32=38 投资收益调减30 捐赠支出38＜400*12%=48不用调整

某工业企业为居民企业，假定2019年经营业务如下：(1)产品销售收入为560万元，材料销售收入80万元固定资产出租收入为6万元；(2)产品销售成本400万元，其他业务成本66万；(3)非增值税销售税金及附加32.4万元；(4)当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元，业务招待费为20万元；财务费用20万元；(5)权益性投资收益34万元；(6)营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税

答： 您好，计算过程如下 利润总额=560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6 捐赠扣除限额60.6*12%=7.272，调增18-7.272=10.728 技术研发费用调减30*75%=22.5(加计扣除) 投资收益调减34 业务招待费20*0.6=12 调增8 企业所得税（60.6-22.5-34+10.728+8）*0.25=5.707

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：（1）全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；（2）取得其他业务收人为800万元，其他业务成本为694万元；（3）取得购买国债的利息收入40万元；（4）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；（5）发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；（6）发生财务费用200万元；（7）取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；（8）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。要求：计算甲企业本年度实际应缴纳的企业所得税税额。

答： 你好，计算过程如下所示